企业所得税做分录（企业所得税会计分录会计处理）
发布者：陈龙•
2023-08-26
摘要你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于企业所得税做分录，企业所得税会计分录会计处理这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下
你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于企业所得税做分录，企业所得税会计分录会计处理这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。
1、 企业收入计算的申报有两种，一种是核定征收，按照业务金额乘以核定费率征收，所以不存在汇算清缴调整这一说，另一种是查账征收。
2、 这家一般盈利的企业，在次年5月31日前补缴或调整企业所得税。
3、 企业所得税按季计提和缴纳。每季度末，如果企业有利润，就应计提和支付。会计分录是借方：所得税费用。
4、 贷款：应交税费-应交所得税
5、 如果企业本季度利润实在太高，后面又是销售淡季，一般资深会计会先计提一部分费用，以后再冲回来，这样就保证了各个时间段税率的平衡。
6、 次月扣缴时，企业以银行的扣税凭证或自行打印的完税证明为原始凭证。会计分录为：借记：应交税金-应交所得税。
7、 贷款：银行存款
8、 通常，这是您提取和扣缴企业所得税所需做的全部工作。你需要注意的是企业所得税汇算清缴的会计分录。你实际需要提取的是以前年度的盈亏。
9、 贷款：应交税费-应交所得税
10、 这里还要注意多做一步，因为有些软件漏洞是不能自动结转的，所以要检查。借方：利润分配-未分配利润
11、 贷：以前年度损益
12、 只有这样做，你当年的利润才不会受到影响，资产负债表和损益表才会保持平衡。
以上就是企业所得税会计分录会计处理这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。
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